La amnistía fiscal es una buena política, pero excluye a algunos contribuyentes vulnerables

Massachusetts está en medio de una amnistía fiscal que se extiende del 01/11/2024 al 30/12/2024. Las amnistías fiscales no ocurren con frecuencia y no duran mucho tiempo.

El Departamento de Ingresos (DOR, por sus siglas en inglés) ha enviado miles de cartas de elegibilidad para la amnistía a aquellos que tienen deudas fiscales existentes, ofreciéndoles la oportunidad de que se les perdonen las multas si pueden pagar su deuda en su totalidad, más intereses, antes de fin de año.

Cuando la legislatura incluyó la amnistía en el presupuesto estatal, proyectó recaudar 100 millones de dólares en ingresos. El programa resolverá las cargas fiscales de aquellos que tienen la capacidad de enmendarse dentro del tiempo limitado. Parece ser una situación beneficiosa para todos, excepto para aquellos contribuyentes angustiados que no pueden reunir rápidamente una suma global para saldar sus deudas pendientes.

El hecho es que será imposible para muchos contribuyentes de ingresos bajos a moderados y propietarios de pequeñas empresas aprovechar la amnistía de multas fiscales porque simplemente no tienen el efectivo. Las amnistías dirigidas a una clase de individuos que pueden pagar no toman en cuenta las circunstancias individuales de un contribuyente que no puede. ¿Podrían estos contribuyentes angustiados esperar resolver sus deudas de alguna otra manera?

Aunque no es muy conocido, la ley de Massachusetts incluye un programa de Oferta en Liquidación Final que ha estado vigente desde 1998. Estos acuerdos individuales son similares a amnistías personalizadas.

Sin embargo, en nuestra práctica, los deudores fiscales con recursos muy limitados tienen muchas más posibilidades de negociar sus problemas con el IRS que con el estado. El programa de Oferta en Compromiso del IRS no es perfecto, y ciertamente no es tan fácil como lo hacen parecer los infomerciales nocturnos o los estafadores, pero los profesionales fiscales saben que el programa federal es mucho más accesible y transparente que la versión estatal.

No es sorprendente que el estado acepte muy pocas ofertas y que los profesionales a menudo sean reacios a intentarlo siquiera. Al anunciar el programa de «nuevo comienzo», el IRS reconoció que cuando los contribuyentes tienen una «mejor oportunidad de mantenerse al día con sus impuestos y mantener sus finanzas en orden», tanto el contribuyente como la sociedad se benefician a largo plazo. Por lo tanto, proponemos que se adopte en Massachusetts el modelo del IRS, más equitativo y transparente.

Hay un proyecto de ley pendiente en la Casa de Estado que, de aprobarse, actualizaría nuestro programa estatal de Ofertas. «Una Ley que Proporciona la Liquidación de Responsabilidad Fiscal» (H2760) recibió una revisión favorable del Comité de Ingresos y actualmente está pendiente (¿estancada?) en el Comité de Medios y Arbitrios. Proporcionaría más orientación al DOR, eliminaría los altos pagos mínimos que están fuera del alcance de muchos residentes y exigiría como condición que los contribuyentes a quienes se les conceda este alivio cumplan con sus obligaciones fiscales durante tres años o el acuerdo se rescinde.

Al rehabilitar a los contribuyentes que están sufriendo dificultades indebidas y para quienes es imposible pagar toda la deuda, en realidad aumentaríamos el padrón fiscal y fomentaríamos el cumplimiento futuro. Al tener en cuenta sus circunstancias de vida particulares, podemos crear un sistema fiscal más humano. Los contribuyentes que retiraron sus ahorros para la jubilación debido a la pérdida de empleo o una enfermedad incapacitante están entre aquellos que se beneficiarían de una oferta de liquidación justa.

El DOR ha desarrollado un sólido programa de dificultades financieras que puede suspender las cobranzas, como embargos de cuentas bancarias o retenciones salariales, pero no reduce ninguna multa ni interés. Mantiene a miles de contribuyentes en el limbo y deudas incobrables en los libros del estado. Hay costos administrativos asociados con la supervisión de cuentas en estado de dificultad, sometiendo a los contribuyentes a revisiones periódicas de ingresos y renovaciones de estado, recursos que podrían destinarse a evaluar ofertas viables. Como con cualquier amnistía, el DOR recibirá un pago parcial, y el contribuyente obtiene una valiosa tranquilidad.

Las amnistías fiscales de una sola vez no están dirigidas a residentes de ingresos bajos a moderados. Nuestra ley actual tampoco ha servido a estos contribuyentes. Al adoptar el modelo del IRS, la legislatura aumentaría los ingresos y haría que los «nuevos comienzos» fueran accesibles para más contribuyentes de ingresos bajos a medios que están sufriendo.

El estrés asociado con la deuda fiscal no puede subestimarse. El Comisionado del DOR tiene enormes poderes de recaudación, entre ellos el embargo de cuentas bancarias, la suspensión de licencias de conducir y profesionales, o la emisión de gravámenes sobre propiedades. Muchos contribuyentes que honestamente intentan resolver sus deudas a menudo se desaniman al descubrir que las multas e intereses acumulados pueden ser tan grandes como el impuesto original adeudado. Al resolver casos apropiados, se alentará a más contribuyentes a cumplir, generando ingresos para el Estado, y el DOR ahorra recursos administrativos que se pueden usar mejor en otros lugares.

En lugar de empujar a los residentes que luchan más profundamente en la dificultad, podemos esforzarnos por un sistema fiscal que funcione para más hogares de clase trabajadora y propietarios de pequeñas empresas que han caído en tiempos difíciles. Tiene poco sentido que el estado mantenga deudas incobrables en los libros y a miles de contribuyentes en estado de dificultad cuando algunas de esas deudas podrían resolverse finalmente.

Si bien nos alegra por aquellos contribuyentes que podrán dormir mejor después de aprovechar la amnistía actual, nos gustaría ver a más residentes ayudados en el futuro mejorando el programa de Oferta en Liquidación Final. Eso sería una victoria a largo plazo tanto para los contribuyentes como para el Estado.

Los autores son abogados en Greater Boston Legal Services (GBLS) en la Clínica de Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). GBLS es el mayor proveedor de servicios legales civiles en Massachusetts, ofreciendo asistencia legal y representación en las áreas de vivienda, inmigración, familia, bienestar, consumo y derecho fiscal.