Por Luz Arevalo, Esq. y Angela Divaris, Esq.
El Departamento de Impuestos de Massachusetts (DOR) anunció un programa de amnistía fiscal que se extenderá desde el 1 de noviembre hasta el 30 de diciembre de 2024. El programa perdonará las multas para algunos contribuyentes que son capaces de pagar en su totalidad sus saldos de impuestos e intereses. Cuando la Legislatura incluyó la amnistía en el presupuesto estatal previó recaudar 100 millones de dólares en ingresos.
El programa también resolverá las cargas fiscales de aquellos que pueden hacer enmiendas dentro de la ventana de tiempo limitado. Parece que todos salen ganando. Excepto para aquellos contribuyentes en apuros que no pueden reunir rápidamente una suma global para saldar sus deudas pendientes.
Las amnistías dirigidas a una clase de individuos que pueden pagar no tienen en cuenta las circunstancias individuales de un contribuyente que no puede hacerlo. Aunque no es muy conocida, la ley de Massachusetts incluye un programa de Oferta de Liquidación Definitiva que lleva en vigor desde 1998. Estos acuerdos individuales son similares a las amnistías personalizadas. En nuestra práctica, sin embargo, los deudores de impuestos con recursos muy limitados tienen una oportunidad mucho mejor en la negociación de sus problemas de distancia con el IRS que con el Estado. El programa de Oferta en Compromiso del IRS no es perfecto, y definitivamente no es tan fácil como los infomerciales nocturnos o los estafadores lo hacen parecer, pero los profesionales de impuestos saben que el programa federal es mucho más accesible y transparente que la versión estatal. Como era de esperar, el Estado acepta muy pocas ofertas y los contribuyentes son a menudo reacios incluso a intentarlo. Por ello, proponemos que se adopte en Massachusetts el modelo del IRS.
Hay un proyecto de ley pendiente que, de aprobarse, actualizaría nuestro programa estatal de Oferta haciéndolo accesible y más equitativo. “An Act Providing for Settlement in Tax Liability” recibió una revisión favorable del Comité de Ingresos y actualmente está pendiente (¿languideciendo?) en el Comité de Medios y Arbitrios. Daría más orientación al DOR, eliminaría los elevados pagos mínimos que están fuera del alcance de muchos residentes, y exigiría como condición que los contribuyentes a los que se conceda este alivio sigan cumpliendo con sus obligaciones fiscales durante tres años o se rescindirá el acuerdo. Al rehabilitar a los contribuyentes que sufren dificultades indebidas y a los que les resulta imposible reembolsar la totalidad de la deuda, aumentaríamos de hecho el censo fiscal y fomentaríamos el cumplimiento futuro. Al tener en cuenta sus circunstancias particulares, podemos crear un sistema fiscal más humano. Los contribuyentes que cobraron sus ahorros para la jubilación debido a la pérdida de su empleo o a una enfermedad incapacitante son algunos de los que se beneficiarían de una oferta de liquidación justa.
El DOR ha desarrollado un sólido programa de dificultades financieras que puede suspender los cobros, como el embargo de cuentas bancarias o el embargo de salarios, pero no reduce las multas ni los intereses. Mantiene a miles de contribuyentes en el limbo y deudas incobrables en los libros del Estado. Hay costes administrativos asociados a la supervisión de las cuentas en situación de dificultad, sometiendo a los contribuyentes a revisiones periódicas de sus ingresos y a renovaciones de su situación, recursos que podrían destinarse a examinar ofertas viables. Al igual que con cualquier amnistía, el DOR recibirá un pago parcial, y el contribuyente obtiene una valiosa tranquilidad.
Las amnistías fiscales de una sola vez no están dirigidas a los residentes con ingresos bajos o moderados. Nuestra ley actual tampoco ha servido a estos contribuyentes. Mediante la adopción del modelo del IRS, la legislatura aumentaría los ingresos, así como hacer «nuevos comienzos» accesible a más contribuyentes de bajos a medianos ingresos que están sufriendo. El estrés asociado con la deuda tributaria no puede ser exagerado. El Comisionado del DOR tiene enormes poderes de cobro, entre ellos el embargo de cuentas bancarias, la suspensión de licencias de conducir y profesionales, o la emisión de gravámenes sobre la propiedad. Muchos contribuyentes que intentan honestamente resolver sus deudas a menudo se desaniman al descubrir que las multas e intereses acumulados pueden ser tan grandes como el impuesto original adeudado. Al llegar a un acuerdo en los casos apropiados, se animará a más contribuyentes a cumplir las obligaciones tributarias, lo que aportará ingresos a la Commonwealth, y el DOR ahorrará recursos administrativos que podrían utilizarse mejor en otros ámbitos. En lugar de empujar a los residentes que luchan más en dificultades, podemos esforzarnos hacia un sistema fiscal que funcione para más hogares de clase trabajadora y propietarios de pequeñas empresas que han caído en tiempos difíciles. Aunque nos alegramos por los contribuyentes que podrán dormir mejor tras acogerse a la próxima amnistía, nos gustaría que en el futuro se ayudara a más residentes mejorando el programa de Oferta de Liquidación Definitiva. Eso sería una ganancia a largo plazo tanto para los contribuyentes y la Commonwealth.
Artículo escrito por Luz Arevalo, Esq. and Angela Divaris, Esq. | Greater Boston Legal Services | Low Income Taxpayer Clinic.
Traducido al español por El Planeta.
